• Выделение элементов налогообложения


    3. Основные элементы налогообложения

    Перечень обязательных элементов, которые должны быть определены, чтобы налог считался установленным, приведен в Налоговом кодексе Российской Федерации.

    В соответствии со ст. 17 НК РФ налог считается установленным в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:

    • объект налогообложения;

    • налоговая база;

    • налоговый период;

    • налоговая ставка;

    • порядок исчисления налога;

    • порядок и сроки уплаты налога.

    В отдельных случаях могут устанавливаться налоговые льготы и основания для использования их налогоплательщиком.

    При установлении сборов определяются их плательщики и элементы обложения применительно к конкретным сборам.

    Налогоплательщиками и плательщиками сборов (или субъектами налогообложения) признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы.

    Филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций не являются самостоятельными плательщиками налогов. Они исполняют обязанность российских организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.

    Кроме того, НК РФ вводит такое понятие как налоговый агент, который отличается от налогоплательщика.

    Налоговыми агентами признаются лица, на которых налоговым законодательством возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет соответствующих налогов.

    Например, по отношению к налогу на доходы физических лиц налоговыми агентами выступают организации, с которыми физические лица устанавливают трудовые отношения.

    Рассмотрим сущность основных элементов налогообложения.

    Объект налогообложения – это то экономическое основание, которое имеет стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.

    Объектами налогообложения могут быть операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, наличие земельных участков и др.

    Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения.

    Например, при налогообложении имущества налоговой базой является его стоимость, а при начислении транспортного налога мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

    Налоговый период – это период времени (например, календарный год, квартал, календарный месяц), по окончанию которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

    Налоговый период может состоять из нескольких отчетных периодов (квартал, полугодие, девять месяцев, календарный месяц), по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.

    Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

    Налоговые ставки могут быть твердыми и процентными.

    При установлении твердых ставок на каждую единицу налоговой базы определяется фиксированный размер налога.

    В этом случае налоговая база имеет физическую характеристику. Например, ставки транспортного налога устанавливаются в рублях в расчете на 1 л. с. мощности транспортного средства.

    Процентные ставки устанавливаются в процентах от налоговой базы. Они обычно применяются в том случае, если налоговая база определяется в стоимостном выражении. Например, прибыль, стоимость имущества, стоимость реализованных товаров (работ, услуг).

    По способу установления налоговые ставки подразделяются на прогрессивные, регрессивные и пропорциональные.

    В отличие от других стран в российской налоговой системе редко применяется прогрессивное налогообложение, суть которого заключается в том, что с ростом налоговой базы возрастают ставки налога. В первые десять лет в налоговой системе России прогрессивные ставки применялись лишь при налогообложении доходов физических лиц. Начиная с 2001 года, по налогу на доходы физических лиц была установлена единая ставка в размере 13 процентов.

    В настоящее время практически прогрессивные ставки применяются в двух случаях.

    Во-первых, при налогообложении имущества физических лиц ставки возрастают в зависимости от стоимости принадлежащего гражданам имущества.

    Во-вторых, прогрессивные налоговые ставки применяются при налогообложении транспортных средств. Ставки возрастают с ростом мощности двигателя транспортных средств.

    При регрессивном налогообложении с ростом налоговой базы снижаются налоговые ставки.

    Регрессивное налогообложение в России возникло с 2001 года, когда была введена вторая часть Налогового кодекса и стал взиматься единый социальный налог. По этому налогу ставка уменьшается по мере возрастания денежных выплат и иных вознаграждений работникам организации. С1 января 2010 года единый социальный налог исключен из НК РФ и заменен обязательными страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды социального назначения. При их начислении применяется пропорциональный метод.

    Введение регрессивных ставок по единому социальному налогу было вызвано необходимостью стимулирования налогоплательщиков в части реального отражения производимых выплат работникам и устранению теневых форм выплаты заработной платы и других вознаграждений работникам, так как такая форма выплаты доходов работникам в России получила широкое распространение.

    При пропорциональном налогообложении налоговая ставка остается неизменной, а с ростом налоговой базы увеличивается сумма налога.

    В российской налоговой системе преобладает пропорциональное налогообложение. Пропорциональные ставки установлены по налогу на доходы физических лиц, по акцизам, по налогу на прибыль организаций и другим налогам.

    Налоговый кодекс (часть первая) определяет общий порядок исчисления налога, в соответствии с которым налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую к уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

    В отдельных случаях, предусмотренных налоговым законодательством, обязанность по исчислению налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

    В этих случаях не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, в котором должны быть указаны размер налога, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

    Форма налогового уведомления устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области налогов и сборов.

    Конкретный порядок начисления каждого налога прописывается в соответствующей главе НК РФ

    Общий порядок уплаты налогов и сборов определен в Налоговом кодексе РФ (ст. 58), в соответствии с которым уплата налога может производиться разовой уплатой всей суммы налога, либо в ином порядке в установленные сроки.

    Уплата налогов производится в наличной или безналичной форме через кредитное учреждение (банк). При отсутствии банка физические лица могут уплачивать налоги через кассу сельского или поселкового органа местного самоуправления, либо через организацию связи федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области связи.

    В соответствии с НК РФ (ст. 57) сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. Они определяются календарной датой или истечением периода времени, который исчисляется годами, кварталами, месяцами, неделями и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено.

    При нарушении установленных сроков уплаты налогов и сборов налогоплательщик уплачивает пени в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

    Конкретный порядок уплаты каждого налога устанавливается в соответствии с вышеизложенным применительно к каждому налогу.

    Порядок уплаты федеральных налогов устанавливается НК РФ.

    Порядок уплаты региональных и местных налогов устанавливается в соответствии с законами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в соответствии с НК РФ.

    Налоговыми льготами признаются предоставленные отдельным категориям плательщиков налогов и сборов преимущества по сравнению с другими плательщиками не уплачивать налог или сбор, либо уплачивать их в меньшем размере.

    Однако нормы законодательства в отношении льгот не могут носить индивидуальный характер.

    Налоговые льготы могут предоставляться в виде изъятия из-под налогообложения отдельных объектов налогообложения, либо в виде скидок, которые направлены на сокращение налоговой базы.

    Налоговые льготы могут предоставляться и в виде пониженных ставок по сравнению с обычными.

    Например, ставка по НДС по большинству товаров составляет 18 процентов, а по продовольственным товарам и товарами для детей по перечню, утвержденному Правительством РФ, – 10 процентов.

    Теория льгот Стоимость услуги Платежеспособность

    В демократической стране политика правительства должна основываться на принципе справедливости, иначе люди будут протестовать против несправедливой политики правительства. Налоговая политика правительства должна быть основана на справедливости и равенстве. Как добиться справедливости - очень важный элемент налоговой системы. Теории налогообложения, которые принимает правительство, должны быть справедливыми, чтобы уменьшить уклонение от уплаты налогов.

    Различные экономисты выдвинули ряд теорий, объясняющих, как может быть достигнута справедливость в налогообложении, среди которых следующие важные теории налогообложения обсуждаются следующим образом:

    1. Теория налогообложения прибыли
    2. Теория стоимости услуг Налогообложение
    3. Платежеспособность Теория налогообложения

    1. Льготная теория налогообложения: Эта теория объясняет, что каждый гражданин должен платить налоги пропорционально выгодам, полученным им от услуг, предоставляемых государством.Подразумевается, что государство предоставляет определенные объекты своим гражданским лицам, которые, следовательно, должны вносить вклад в стоимость или стоимость этих объектов пропорционально получаемым ими выгодам. Чем больше пользы получает гражданин, тем больше налогов он должен нести - это основное предположение теории.

    Принцип оправдывает уплату налогов. Он также измеряет льготы, получаемые физическими лицами в случае определенных специальных налогов, таких как налог на бензин, налог на благоустройство и т. Д.

    2.Стоимость услуги Теория налогообложения: Эта теория подразумевает, что правительство должно облагать граждан налогом в соответствии со стоимостью оказываемых им услуг. Правительство оказывает гражданам определенные услуги, и стоимость таких услуг должна оплачиваться гражданами коллективно. Налог, который должно платить физическое лицо, должен быть равен стоимости получаемой выгоды.

    3. Платежеспособность. Теория налогообложения: . Теория «платежеспособности» предполагает, что каждый гражданин должен платить налоги в соответствии со своей платежеспособностью, чтобы покрыть расходы правительства.Если бы каждый платил налоги в зависимости от его платежеспособности, это была бы идеальная система налогообложения.

    .

    элементов теории налогообложения со специальной ссылкой на условия Индии, Леонард Алстон

    Выдержка из элементов теории налогообложения в Индии: элементы теории налогообложения, со специальной ссылкой на условия Индии

    Статистический отчет по Соединенному Королевству (ежегодно; около 18 Статистическая справка по британским колониям

    Об издателе

    Forgotten Books издает сотни тысяч редких и классических книг.Подробнее на сайте www.forgottenbooks.com

    Эта книга - ar

    Выдержка из «Элементы теории налогообложения в Индии: элементы теории налогообложения с особым учетом условий Индии»

    Статистический отчет по Соединенному Королевству (ежегодно; около 18. Статистический отчет по британским колониям.

    ) Об издателе

    Forgotten Books издает сотни тысяч редких и классических книг.Подробнее на сайте www.forgottenbooks.com

    Эта книга является репродукцией важного исторического труда.Forgotten Books использует самые современные технологии для цифровой реконструкции произведения, сохраняя исходный формат и исправляя недостатки, присутствующие в состаренной копии. В редких случаях дефекты оригинала, такие как дефект или отсутствующая страница, могут быть воспроизведены в нашем издании. Однако мы успешно исправляем подавляющее большинство недостатков; любые оставшиеся несовершенства намеренно оставлены для сохранения состояния таких исторических произведений.

    элементов индийского налогообложения» - издание «Выбор ученых» Леонарда Алстона


    Эта работа была выбрана учеными как имеющая культурное значение и является частью базы знаний цивилизации, какой мы ее знаем. Эта работа была воспроизведена с оригинального артефакта и остается максимально верной оригинальной работе. Таким образом, вы увидите оригинальные ссылки на авторские права, штампы библиотеки (поскольку большинство этих работ было размещено в наших самых важных библиотеках по всему миру) и другие обозначения в работе.

    Это произведение находится в общественном достоянии в Соединенных Штатах Америки и, возможно, других странах. В Соединенных Штатах вы можете свободно копировать и распространять это произведение, поскольку ни одно юридическое лицо (физическое или юридическое) не имеет авторских прав на основную часть произведения.

    Как репродукция исторического артефакта, эта работа может содержать отсутствующие или размытые страницы, плохие изображения, ошибочные отметки и т. Д. Ученые считают, и мы согласны, что эта работа достаточно важна, чтобы ее можно было сохранить, воспроизвести и сделать общедоступной. публике.Мы ценим вашу поддержку процесса сохранения и благодарим вас за важную роль в поддержании актуальности и актуальности этих знаний.

    .

    B.Com в области налогообложения, право на участие, программа, объем, заработная плата

    Обновлено - 26 августа 2020 г.

    B.Com. в области налогообложения - это бакалавриат по бухгалтерскому учету. Продолжительность курса - 3 года. Курс охватывает исследование стандартов бухгалтерского учета, денежно-кредитного регулирования и денежно-кредитной гипотезы, а также особое внимание уделяется оценке налогов, которая называется процедурой наложения финансовых сборов (налогов) на субъектов, получающих «налогооблагаемый» доход.

    Лучшие институты, предлагающие этот курс:

    B.Com. в области налогообложения готовит студентов к профессиональной квалификации в области налогообложения, финансов и бухгалтерского учета и обеспечивает прочную основу в области налогообложения, бухгалтерского учета и финансов, что упрощает приобретение руководящей / управленческой роли в финансовом секторе.

    Студенты знакомятся с подробностями о косвенных налогах, таких как таможенный и центральный акцизный налог, налог на имущество и т. Д. По завершении курса студенты получают возможность хорошо работать в банковских, финансовых учреждениях, в бухгалтерском учете, маркетинговых услугах и т. Д. на.

    B.Com. Степень налогообложения позволяет работать в бухгалтерских и финансовых бюро различных фирм и организаций, банках, государственных учреждениях и офисах, учебных заведениях и различных ассоциациях. Средняя начальная зарплата, предлагаемая обладателям степени бакалавра в области налогообложения, колеблется от 2 до 10 Lacs.

    Лучшие колледжи для бакалавров коммерции [B.Com] (налогообложение)

    B.Com в области налогообложения: основные моменты курса

    Ниже представлены некоторые основные моменты курса.

    Название курса B.Com in Taxation
    Уровень курса B.Com
    Продолжительность 3 года, полный рабочий день / дистанционное обучение
    Stream Налогообложение
    Тип экзамена Семестровая система / ежегодно
    Право на участие 10 + 2 с английским языком и математикой
    Процесс приема Студенты принимаются на B.Приходите на основе заслуг. Оценка заслуг подготавливается на основе результатов кандидата на экзамене высшего среднего образования. Некоторые университеты также проводят вступительные испытания для приема студентов. Помимо академических знаний кандидата, в некоторых колледжах проводится собеседование
    Средняя стоимость курса INR 5K до 5 Lacs
    Средняя начальная зарплата INR 1,2 Lakh до 10 Lacs
    Лучшие рекрутинговые компании Google, Amazon , Snapdeal, Flipkart, Adobe, Reliance, Hdfc bank, Just dial, Apollo, Genpact, Motorola, Newgen, HP, Dell, Park Ascent, ITC Infotech, Claridges, HCL, L&T Infotech, Godrej

    B.Com в налогообложении: о чем это?

    B.Com. в области налогообложения обладатели степени могут получить статус государственного служащего, который считается на ступеньку выше обычных людей с точки зрения как должности, так и власти. B.Com. в области налогообложения готовит студентов к профессиональной квалификации в области налогообложения, финансов и бухгалтерского учета и обеспечивает прочную основу в области налогообложения, бухгалтерского учета и финансов, что упрощает приобретение руководящей / управленческой роли в финансовом секторе.

    В ходе ряда недавних опросов был сделан вывод, что все больше и больше студентов выбирают степень, которая позволяет им сделать хорошую карьеру в налоговой сфере.

    Налоговая оценка - это программа на получение степени, в которой помимо общего курса думают о коммерции. В рамках курса предусмотрены различные точки зрения на различные виды расходов, например, оценка дохода, налог на добавленную стоимость или НДС, налог на услуги, налог на имущество и т. Д. Дублерам представлены тонкие элементы необдуманных оценок, такие как традиции и основной упор на извлечение, наложение богатства и так далее.

    Лучшие институты, предлагающие бакалавр в области налогообложения

    Средняя плата за обучение, взимаемая в Индии для бакалавра в области налогообложения, составляет около 5 лаковых рупий для частных институтов, но составляет всего 5 000 индийских рупий.

    Ниже перечислены некоторые из лучших институтов Индии, предлагающих степень бакалавра в области налогообложения:

    Колледж / институт Штат Стоимость обучения (в год) в индийских рупиях
    St. Колледж Альберта Эрнакулам, Керала 22,500
    Колледж Святого Сердца Эрнакулам, Керала 32,990
    Лала Ладжпат Рай Колледж торговли и экономики 36 Мумбаи, Мумбаи
    Колледж Святой Терезы Эрнакулам, Керала 18000
    Карьерный колледж Бхопал 19000
    Колледж Бхарата Мата, Ченнаи Кочи, Кочи
    Право на участие в B.Com in Taxation

    Существенной квалификационной базой для получения степени бакалавра по налогообложению является квалификация 10 + 2 или пропорциональный экзамен в любом потоке

    Некоторые колледжи и организации запрашивают не менее 45% проверок по вышеуказанным предметам на 10 + 2 уровень.

    B.Com по налогообложению: процесс приема

    Подробная информация о приеме в B.Com Taxation будет распространяться в начале каждого учебного года.

    Кандидат может подать заявку на курс либо через онлайн-интерфейс, либо через почтовую рассылку.

    В обеих стратегиях конкурент должен заплатить определенную сумму комиссионных. После заполнения формы заявки ее необходимо подать до даты окончания.

    Последнее предупреждение о приеме на степень бакалавра коммерции [B.Com] (налогообложение)
    • Прием в Reva University 2020: даты, UG, PG, PhD, вступительный экзамен, процесс, критерии отбора
    • Reva University UG Admission 2020: Право на участие, вход Экзамен, даты, сборы
    • Университет Эмити, Прием в Лакхнау 2020: курсы, сборы, форма, право на участие, отборD., Даты (пересмотренные), форма заявки, вступительный экзамен
    • IGNOU Admission 2020: регистрация, последняя дата, онлайн-форма заявки, процедура приема
    • Bharati College Delhi University Admission 2020: курсы, сборы, критерии отбора, процесс подачи заявки

    B.Com по налогообложению: программа и структура курса

    Программа по налогообложению в соответствии с требованиями различных университетов и колледжей.

    Основные предметы, охватываемые дисциплиной:

    I семестр II семестр
    Налоговая система Индии Налоговая система Индии
    Закон о подоходном налоге Закон о подоходном налоге Процедура
    Фундаментальные принципы бухгалтерского учета Финансовый учет
    Бизнес-математика Партнерский учет
    Индийский Закон о контрактах и ​​Закон о продаже товаров Основы регулирования бизнеса
    Организация бизнеса Деловые коммуникации
    III семестр IV семестр
    Процедура и практика подоходного налога Порядок и практика налогообложения
    Порядок и практика налогообложения имущества и НДС Порядок и практика налогообложения и НДС
    Основы корпоративных счетов Продвинутые корпоративные счета
    Теория и практика затрат Счета авансовых затрат
    Индийский Закон о компаниях Принципы управления
    Принципы статистики Предварительная статистика
    Семестр-V Семестр-VI
    Центральная акцизная процедура и практика Центральная акцизная процедура и практика
    Таможенная процедура и практика Таможенная процедура и практика
    Подоходный налог для Физические лица Налог на прибыль для бизнеса
    Бухгалтерский учет для менеджеров Косвенный налог
    Финансовый менеджмент Аудит
    Управление маркетингом Управление человеческими ресурсами

    B.Налогообложение: перспективы карьеры

    В этих областях есть огромные возможности для работы. Получив диплом в этой области, вы можете выбрать профессию как в частной, так и в государственной сфере. В профессиональном плане вы также можете выбрать показ работы в школах и колледжах.

    Бэк-менеджер, помощник по бухгалтерскому учету, помощник по аудиту и т. Д. Являются частью профессиональных профилей, подходящих для соискателей, получивших степень бакалавра в области сбора налогов.

    В Индии нормальная компенсация налогового инспектора составляет между рупиями. От 3 до 4 лаков в год, находясь за границей, вы можете получать нормальную зарплату в размере более 52 тысяч долларов в год.

    Некоторые из популярных сфер занятости для B.Com Taxation:

    • Банки
    • Бюджетное планирование
    • Бизнес-консультации
    • Образовательные институты
    • Внешняя торговля
    • Промышленные дома
    • Инвентарный контроль
    • Инвестиционный банк Маркетинг
    • Торговый банкинг
    • Государственные бухгалтерские фирмы
    • Управление оборотным капиталом
    • Планирование политики
    • Государственные бухгалтерские фирмы
    • Казначейство и Форекс

    B.Выпускник Com в области налогообложения нанимается на следующие должности:

    • Помощники по налоговым вопросам
    • Аудиторы
    • Актуарии
    • Бухгалтеры
    • Бюджетные аналитики
    • Бизнес-консультанты
    • Сертифицированный государственный бухгалтер
    • Дипломированный бухгалтер-управленец
    • Оценщики
    • Предпринимательство / собственный бизнес
    • Финансовые менеджеры
    • Финансовый аналитик
    • Менеджеры по персоналу
    • Инвестиционные аналитики
    • Менеджеры по маркетингу
    • Персональный финансовый консультант
    • Биржевые маклеры

      0/
    • Преподаватель
    • /
    • Вот некоторые из популярных вакансий, предлагаемых успешным выпускникам данной дисциплины с соответствующими описаниями должностей и предлагаемыми зарплатами:

      Bachelor of Commerce (B.Com) Taxation annual salary
      Должность Описание вакансии Средняя годовая зарплата i n INR
      Налоговый консультант Налоговый консультант проинструктирует своих клиентов об альтернативных расходах, в том числе о том, как законно снизить налоговые обязательства или как рассчитать расходы в свете их спекуляций.Эксперты по начислениям могут планировать и завершать правительственные формы клиентов и помогать клиентам в поиске правильных производных, кредитов и изменений в свете обстоятельств, связанных с их деньгами. INR 2-7 Lacs
      Актуарий Актуарий использует поддающиеся измерению системы и научные способности для оценки вероятности события и связанных с ним денежных результатов. INR 2–4 Lacs
      Бухгалтеры Создает структуру для представления денежных обменов путем создания схемы записей; характеристика бухгалтерских подходов и методологии.Поддерживает вспомогательные записи, проверяя, назначая и проводя обмены. Уравновешивает вспомогательные записи, добавляя отрывки. INR 1–3 Lacs
      Финансовый директор Обрабатывайте и готовьте денежные средства и бизнес-рамки с конечной целью корректировки финансовых отчетов, поощрения покупок и так далее. Выполняйте рутинные вычисления для сдачи экзаменов и отчетов по запросу ответственного лица. Собирайте и вводите информацию для различных денежных таблиц. INR 3–10 Lacs

      Структура вознаграждения бакалавра коммерции [B.Com] (налогообложение) в Индии


      3 K (минимальный сбор) ОБЩЕСТВЕННЫЕ КОЛЛЕДЖИ 3,4 л (максимальный сбор)

      48,92 K ( Средняя плата)

      3,21 K (минимальная плата) ЧАСТНЫЕ КОЛЛЕДЖЫ 3,06 L (максимальная плата)

      62,63 K (средняя плата)

      Бакалавр коммерции [B.Com] (налогообложение) Структура сборов по штатам


      Мадхья-Прадеш

      12 KPUBLIC COLLEGES 1,55 L

      75.3 K

      24 KPUBLIC COLLEGES2,37 L

      57,22 K


      Kerala

      3 KPUBLIC COLLEGES 3,4 L

      54,16 K

      3,71 KPRIVATE COLLEGES 3,06 L

      3,71 KPIVATE COLLEGES 3,13 L

      65,82 KUBL 65,82 КОЛЛЕДЖИ 54,66 K

      34,4 K

      43 KPRIVATE COLLEGES 1,9 л

      1,3 л


      Karnataka

      10,5 KPUBLIC COLLEGES 10,5 K

      10,5 K

      11,74 KPRIVATE COLLEG

      11,74 KPRIVATE COLLEG 9.47 К

      .

      Смотрите также